Что такое дробление сделок?
Дробление сделок представляет собой искусственное разделение одной крупной сделки на несколько мелких. Например, если бизнес заключает контракт на 5 миллионов тенге, он может оформить его как несколько отдельных сделок по 2-2,5 миллиона тенге. Это делается для обхода ограничений на наличные расчеты и уплаты налогов. Однако налоговые органы внимательно следят за такими действиями и могут квалифицировать их как уклонение от налогового законодательства.
Как налоговая отслеживает дробление сделок?
Налоговые органы используют современные технологии для мониторинга финансовых операций. Они анализируют:
— Договоры и счета
— Временные промежутки между сделками
— Регулярность и схемы оплат
Эти факторы позволяют налоговой службе быстро идентифицировать подозрительные операции и принимать меры против нарушителей.
Каковы последствия дробления сделок?
Если налоговые органы обнаружат, что бизнес дробит сделки, предприниматель может столкнуться с серьезными последствиями:
— Штраф в размере 5% от суммы сделки
— Утрата права на учет расходов, если расчет прошел без электронной счет-фактуры (ЭСФ)
Это означает, что даже законные сделки могут обернуться для бизнеса финансовыми потерями, если они оформлены неправильно.
Какие существуют правила расчетов?
Согласно налоговому законодательству, если сумма сделки превышает 1 000 МРП (в 2025 году это почти 4 миллиона тенге), расчет должен быть безналичным. Исключения составляют только простые случаи, такие как:
— Сделки между ИП без НДС
— Операции между ИП и физическими лицами
— Сделки между ТОО и физлицами
При этом важно помнить, что даже если сделка разрешена для наличного расчета, поставщик обязан выписать ЭСФ, иначе покупатель не сможет учесть расходы при налогообложении.
Как избежать проблем с налоговой?
Чтобы минимизировать риски и избежать штрафов, предпринимателям следует:
1. Не дробить сделки искусственно.
2. Проводить расчеты в безналичном формате.
3. Своевременно оформлять электронные счета-фактуры.
Такой подход не только поможет избежать ненужных проблем с налоговыми органами, но и сделает бизнес более прозрачным и легитимным.
